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企业所得税亏损确认审计所需资料清单

时间:2013-04-17 13:32

来源:未知作者:王廷春点击:

                                                                      企业所得税亏损确认审计所需资料清单
亏损确认审计 
    亏损确认审计,也叫所得税审计,简称税审。是由国地税备案的税务师事务所进行审计,对亏损企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告.
 
亏损确认审计或所得税审计条件:
  一、海淀区2012年度所得税,企业只要亏损就要出具税务师事务所审计报告;
  二、2012年企业赢利,以前年度亏损,要做所得税弥补亏损审计报告,这样可以弥补前五年内的亏损;
  三、企业2012年亏损在10万元以上;
  四、年销售收入在3000万元以上的建筑施工、房地产开发企业,商业零售企业的税前扣除事项;

   需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。以上是通常情况,具体亏损确认审核的要件,根据各地区所管辖的税务主管部门的要求而定。

 企业所得税亏损确认审计所需资料清单账务资料
  1 会计报表及附注
  2 全部账目
  3 会计凭证
  4 科目余额表 1级至末级的期初、期末和累计发生额
  5 银行存款对账单、余额调节表 全部银行存款对账单
 6 房屋、车辆产权证明
  7 长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
  8 长短期借款合同,抵押担保资料
  9 固定资产盘点表 标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
  10 存货盘点表 截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
  11 纳税申报表及缴款书 所有税种全年纳税资料
  12 发票使用情况汇总表 领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额
  13 职工工资人数月明细单
  备查资料
  14 营业执照、公司章程或协议、 工商、
  15 税务登记证、组织机构代码证书 国税、地税、质量监督局
  16 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
     17 纳税鉴定文件、减免税批复 国税、地税
  18 财务会计制度及相关内部控制制度
  19 股东会、董事会重大决议等文件
  20 单位组织结构框架图
  21 房屋租赁协议
 22 相关收入、成本的重要合同
【责任编辑:小编】
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